Einzelfirma oder GmbH: Die richtige Wahl für Ihre unternehmerischen Ambitionen

Die Schweiz ist einer der attraktivsten Standorte für die Gründung von Holdinggesellschaften in Europa. Insbesondere die Kombination aus politischer Stabilität, attraktiven Steuerregimes, einem professionellen Banken- und Finanzumfeld sowie einer klaren rechtlichen Struktur macht sie zu einem bevorzugten Standort für internationale Beteiligungsholdings.

Eine Holding AG eignet sich hervorragend für Unternehmerinnen und Unternehmer, die Beteiligungen an mehreren Unternehmen bündeln, Investitionen strukturieren oder ein internationales Geschäftsmodell effizient verwalten möchten. Gleichzeitig bietet sie rechtliche Flexibilität und steuerliche Anreize, die in dieser Form nur wenige Länder bieten.

In diesem Leitfaden erklärt Goldblum.ch, worauf es bei der Gründung einer Holdinggesellschaft in der Schweiz ankommt, welche Voraussetzungen gelten, welche steuerlichen Rahmenbedingungen zu beachten sind und wie Sie Ihre Struktur effizient und rechtssicher aufbauen.

Eine Holdinggesellschaft ist ein Unternehmen, dessen Hauptzweck in der Beteiligung an anderen Unternehmen besteht. Sie verwaltet und kontrolliert Tochtergesellschaften, ohne notwendigerweise eigene operative Tätigkeiten auszuüben. Die Holdingstruktur wird insbesondere für strategische, organisatorische und steuerliche Zwecke genutzt.

In der Schweiz wird zwischen operativen Gesellschaften und sogenannten „reinen Holdings“ unterschieden. Letztere haben keine eigenen Geschäftstätigkeiten und dienen ausschliesslich der Verwaltung von Beteiligungen. Dies ist entscheidend für die steuerliche Qualifikation.

Die Schweizer Holding AG ist flexibel gestaltbar und lässt sich an individuelle Ziele anpassen – sei es für Unternehmensgruppen, Family Offices oder internationale Beteiligungsstrukturen.

Die Gründung einer Holding AG in der Schweiz bietet eine Vielzahl strategischer und finanzieller Vorteile. Diese Struktur wird sowohl von internationalen Konzernen als auch von Familienunternehmen genutzt, um Vermögenswerte zu schützen, steuerlich zu optimieren und eine langfristige Nachfolgeplanung zu ermöglichen.

Tipp von Goldblum.ch: Wer eine Holding AG mit Beteiligungen im In- und Ausland plant, sollte frühzeitig die steuerlichen, rechtlichen und organisatorischen Rahmenbedingungen prüfen lassen. Nur so kann das volle Potenzial der Struktur genutzt werden.

Die Gründung einer Holdinggesellschaft in der Schweiz ist an bestimmte gesetzliche und steuerliche Voraussetzungen geknüpft. Nur wenn diese erfüllt sind, kann eine Gesellschaft als Holding im steuerlichen Sinne anerkannt und entsprechend privilegiert behandelt werden.

Tipp von Goldblum.ch: Bereits bei der Gründung sollte geprüft werden, ob die Beteiligungsverhältnisse, das Ertragsmodell und die Zweckumschreibung mit den steuerlichen Anforderungen übereinstimmen. Eine spätere Umqualifikation ist mit Aufwand und Risiken verbunden. Für die administrative Vorbereitung bietet sich ein strukturierter Personalfragebogen Vorlage für Unternehmen an.

Die Gründung einer Holding AG in der Schweiz folgt im Wesentlichen den allgemeinen Gründungsschritten einer Aktiengesellschaft, wobei jedoch einige Besonderheiten hinsichtlich des Holdingstatus zu beachten sind. Ein strukturierter Ablauf sichert eine effiziente, rechtssichere Umsetzung.

In diesem Zusammenhang kann auch eine Verwarnung Mitarbeiter Vorlage zur Standardisierung interner Verfahren beitragen. Goldblum.ch begleitet Mandanten durch den gesamten Gründungsprozess – von der Ausarbeitung der Statuten über die Koordination mit dem Notar bis zur steuerlichen Anerkennung als Holding.

Die Schweiz bietet Holdinggesellschaften eines der attraktivsten Steuerregimes Europas. Durch gezielte gesetzliche Rahmenbedingungen profitieren Holdings von erheblichen Steuererleichterungen auf kantonaler Ebene – vorausgesetzt, die Voraussetzungen für den Holdingstatus sind erfüllt.

Die wichtigste Steuererleichterung besteht in der vollständigen Befreiung von der kantonalen und kommunalen Gewinnsteuer.

Diese Befreiung gilt, wenn:

• die Gesellschaft dauerhaft Beteiligungen an anderen Unternehmen hält,
• diese Beteiligungen mindestens zwei Drittel der Gesamtaktiven oder der gesamten Bruttoeinnahmen ausmachen,
• keine oder nur untergeordnete operative Tätigkeiten ausgeübt werden.

Diese Regelung macht es möglich, dass Reingewinne aus Dividenden oder Veräusserungen von Beteiligungen auf Kantonsebene steuerfrei bleiben.

Auf Bundesebene unterliegt eine Holdinggesellschaft der ordentlichen Besteuerung, profitiert jedoch vom sogenannten Beteiligungsabzug. Dieser reduziert die Steuerlast auf Reingewinne aus qualifizierten Beteiligungen.

Voraussetzungen dafür sind:

• eine Mindestbeteiligung von 10 % am Kapital der Tochtergesellschaft oder
• ein Beteiligungswert von mindestens CHF 1 Million.

Dadurch werden Dividenden und Kapitalgewinne aus qualifizierten Beteiligungen auf Bundesebene praktisch steuerneutral.

Die Kapitalsteuer (auf kantonaler Ebene) wird bei Holdinggesellschaften zu einem stark reduzierten Satz erhoben. In vielen Kantonen wird nur das Eigenkapital oder der Beteiligungswert als Bemessungsgrundlage herangezogen.

Beteiligungserträge sind nicht mehrwertsteuerpflichtig. Gleichzeitig können jedoch MWST-Vorsteuern auf allgemeinen Aufwendungen (z. B. Verwaltungskosten) nicht geltend gemacht werden, da keine MWST-pflichtigen Leistungen erbracht werden.

Die Schweiz verfügt über ein breites Netz von DBA mit über 100 Ländern.

Diese Abkommen ermöglichen:

• reduzierte Quellensteuern auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren,
• Vermeidung der wirtschaftlichen Doppelbesteuerung,
• klare Zuweisung der Besteuerungsrechte bei grenzüberschreitenden Einkünften. Für internationale Umsatzströme ist zudem ein Fiskalvertreter in der Schweiz erforderlich.

Tipp von Goldblum.ch: Bereits bei der Strukturierung der Beteiligungsverhältnisse sollte auf die Einhaltung der steuerlichen Anforderungen geachtet werden. Eine genaue Planung ermöglicht es, die Vorteile des Holdingstatus voll auszuschöpfen und Risiken wie den Verlust der Steuerprivilegien zu vermeiden.

Viele Schweizer Holdinggesellschaften halten Beteiligungen an Tochterunternehmen im Ausland. Die Verwaltung internationaler Beteiligungen bringt zusätzliche rechtliche, steuerliche und organisatorische Herausforderungen mit sich, bietet jedoch auch erhebliche Vorteile im Hinblick auf Standortstrategie, Kapitalstruktur und Gewinnrepatriierung.

Die Schweiz unterhält mit über 100 Staaten Doppelbesteuerungsabkommen, die die Besteuerung grenzüberschreitender Einkünfte regeln.

Dies ermöglicht:

• die Reduktion der ausländischen Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren,
• die Anrechnung ausländischer Steuer auf die schweizerische Steuerlast,
• klare Regelungen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung.

Beispiel: Eine Schweizer Holding erhält Dividenden aus einer deutschen Tochtergesellschaft. Dank DBA kann die deutsche Quellensteuer von 15 % auf 5 % reduziert werden – der Restbetrag wird in der Schweiz unter dem Beteiligungsabzug steuerlich entlastet.

Schweizer Holdinggesellschaften, die Beteiligungen innerhalb der Europäischen Union halten, profitieren in vielen Fällen von zusätzlichen Vorteilen:

• Rückerstattung der EU-Quellensteuer auf Dividenden gemäß EU-Schweiz-Abkommen
• Freier Kapitalverkehr zwischen der Schweiz und der EU

Es ist entscheidend, wie Dividenden, Lizenzgebühren oder Managementgebühren innerhalb des Konzerns gestaltet und dokumentiert werden. Die Verrechnungspreise müssen den internationalen Standards der OECD entsprechen.

Dazu gehört:

• Substanzanforderung in der Schweiz (qualifizierter Verwaltungsrat, effektive Tätigkeit)
• schriftliche Verträge mit den Tochtergesellschaften
• Fremdvergleichspreise für interne Leistungen (Transfer Pricing)

Bei internationalen Beteiligungen ist das Währungsrisiko ein entscheidender Faktor.

Es empfiehlt sich:

• Einnahmen in CHF zu zentralisieren,
• Risiken über Finanzinstrumente abzusichern,
• Konten in Fremdwährung bei Schweizer Banken zu führen.

Tipp von Goldblum.ch: Die Strukturierung internationaler Beteiligungen sollte immer unter Berücksichtigung von Steuerrecht, Konzernrecht und Compliance erfolgen. Wir begleiten Sie bei der rechtssicheren Gestaltung, der Einhaltung von Substanzanforderungen und der Ausarbeitung steueroptimierter Beteiligungsmodelle.

Die ordnungsgemässe Organisation einer Holding AG ist nicht nur gesetzlich vorgeschrieben, sondern auch essenziell für den langfristigen Erfolg der Struktur. Insbesondere bei internationalen Beteiligungen verlangen Behörden und Banken einen gewissen „Substanznachweis“ – also eine funktionierende Unternehmensführung mit klaren Verantwortlichkeiten.

Tipp von Goldblum.ch: Wir unterstützen Holdingstrukturen beim Aufbau effizienter Verwaltungsabläufe, bei der Organisation des Verwaltungsrats und der laufenden Einhaltung aller rechtlichen Anforderungen – digital, strukturiert und mit erfahrenen Partnern.

Die Gründung und Verwaltung einer Holdinggesellschaft in der Schweiz ist eine anspruchsvolle Aufgabe, die rechtliche, steuerliche und strategische Aspekte vereint. Goldblum.ch begleitet Sie in jeder Phase – von der ersten Idee über die operative Umsetzung bis hin zur langfristigen Strukturpflege.

Goldblum.ch versteht sich nicht nur als Dienstleister, sondern als langfristiger Partner auf Augenhöhe – für alle, die mit einer soliden Holdingstruktur nachhaltig Vermögen, Beteiligungen und Know-how führen wollen. Auch das Aktienregister sollte dabei von Beginn an professionell geführt werden, um Transparenz zu sichern.

Die Gründung einer Holdinggesellschaft in der Schweiz ist weit mehr als nur eine steuerliche Massnahme – sie ist ein strategisches Instrument für den gezielten Aufbau, die Konsolidierung und den langfristigen Schutz von Beteiligungen. Die Schweiz bietet mit ihrem stabilen Rechtssystem, attraktiven Steuerbedingungen und international anerkannten Strukturen ideale Voraussetzungen.

Eine Holding AG eignet sich für Unternehmer, Investoren und Familien, die klare Kontrolle über komplexe Unternehmensgruppen behalten, Kapitalflüsse optimieren und eine rechtssichere Basis für internationales Wachstum schaffen möchten. Die Voraussetzungen für den Holdingstatus sollten jedoch sorgfältig geprüft und bereits bei der Gründung strategisch berücksichtigt werden.

Mit Goldblum.ch steht Ihnen ein erfahrener Partner zur Seite, der nicht nur juristische und steuerliche Expertise bietet, sondern auch operative Effizienz, internationale Perspektive und langjährige Erfahrung im Aufbau nachhaltiger Unternehmensstrukturen vereint.

Von der Idee über die Gründung bis zur laufenden Strukturpflege – mit Goldblum.ch gestalten Sie Ihre Holding professionell, rechtssicher und zukunftsorientiert.