Philanthropie
in der Schweiz

Die Gefässe des Gebens im Vergleich

Die Gefässe unterscheiden sich in vier Dingen zugleich: dem Aufwand ihrer Errichtung, den laufenden Kosten, der Kontrolle über die Mittelvergabe und der steuerlichen Behandlung. Kein Gefäss gewinnt in allen vier; die Wahl steigt mit dem Umfang und der Dauerhaftigkeit des Gebens, und der richtige Weg folgt dem Ziel.

Die direkte Spende ist am einfachsten und am günstigsten, bietet aber weder ein benanntes Gefäss noch Kontinuität. Der Donor-Advised Fund gibt einen grossen Teil der Erfahrung einer eigenen Stiftung (ein benanntes Gefäss, laufende Mittelvergabe, Kontinuität), ohne dass Sie eine eigene juristische Person errichten und führen müssen, und kann später in eine eigene Stiftung wachsen. Die Verbrauchsstiftung ist eine eigene Stiftung, die ihr Kapital bewusst über eine Frist aufzehrt, um mehr und schneller zu geben und planmässig zu enden. Die eigene gemeinnützige Stiftung schliesslich passt zu umfangreichem, dauerhaftem Geben, bei dem Sie Ihre eigene beaufsichtigte Institution unter eigenem Namen wollen. Wir stimmen den Weg auf das Geben ab, offen auch dort, wo ein Fonds die Stiftung schlägt, die zu viel für Administration ausgeben würde.

Direkte Spende: die Grundlinie

Die direkte Spende an eine bereits steuerbefreite Organisation ist die Grundlinie, gegen die jedes eigene Gefäss zu messen ist: keine Errichtung, keine laufende Administration, kein eigener Rechtsträger, der Rechnung legen und beaufsichtigt werden muss. Die Zuwendung ist für den Spender innerhalb der gesetzlichen Grenzen abzugsfähig, und die Wirkung entsteht unmittelbar bei der empfangenden Organisation. Der Preis dieser Einfachheit ist das Fehlen von Kontinuität und eigener Steuerung: Es gibt kein benanntes Gefäss, das Ihren Zweck über die Zeit trägt, keine eigene Vergabepolitik und keine Institution, die über Ihre Lebenszeit hinaus besteht. Für wiederkehrendes, überschaubares Geben an bewährte Organisationen ist das kein Nachteil, sondern die richtige Wahl.

Donor-Advised Fund: das benannte Gefäss ohne eigene Einheit

Der Donor-Advised Fund, im Schweizer Kontext als benannter Fonds unter einer Dachstiftung geführt, löst das Problem der Kontinuität ohne den Aufwand einer eigenen Stiftung. Sie leisten eine Zuwendung an die Dachstiftung, die diese als gemeinnützige Spende behandelt, und empfehlen danach über Jahre die Vergabe an Zwecke Ihrer Wahl, während die Dachstiftung die Rechnungslegung, die Aufsicht, die Revision und die Berichterstattung trägt. Sie erhalten ein benanntes, fortdauerndes Gefäss und eine eigene Vergabepolitik, ohne einen Rechtsträger zu errichten, ohne einen eigenen Stiftungsrat zu bestellen und ohne die laufenden Fixkosten einer eigenständigen Stiftung. Die Kehrseite ist, dass die letzte Entscheidung formal bei der Dachstiftung liegt und dass Sie deren Rahmen und Zweck akzeptieren. Für viele Spender ist der Donor-Advised Fund der richtige erste Schritt und der Punkt, an dem sich zeigt, ob später eine eigene Stiftung gerechtfertigt ist.

Verbrauchsstiftung: grosse Wirkung auf Zeit

Die Verbrauchsstiftung ist eine gemeinnützige Stiftung, deren Urkunde den bewussten Verbrauch des Kapitals über eine festgelegte Frist erlaubt, statt es auf Dauer zu erhalten und nur die Erträge zu vergeben. Ihr Nutzen liegt in Umfang und Tempo: Sie kann in wenigen Jahren mehr bewegen als eine ewige Stiftung, die sich auf ihre Erträge beschränkt, und sie endet planmässig, wenn das Vermögen verbraucht ist. Dieser Ansatz passt zu Stiftern, die ihr Werk zu Lebzeiten oder in einer Generation vollenden, ein zeitkritisches Anliegen angehen oder keine ewige Institution schaffen wollen. Steuerlich folgt sie denselben Regeln wie jede gemeinnützige Stiftung; unterschiedlich ist allein die Vergabe- und Auflösungspolitik. Weil die Aufsicht den geplanten Kapitalverbrauch nachvollziehen können muss, formulieren wir die Urkunde so, dass der Spend-down zulässig, begründet und dokumentiert ist.

Eigene gemeinnützige Stiftung: die Institution unter Ihrem Namen

Die eigene gemeinnützige Stiftung ist das gewichtigste Gefäss: eine dauerhafte, beaufsichtigte Institution, die Ihren Namen und Ihren Zweck über Generationen trägt und, weil gemeinnützig, von der Gewinn- und Kapitalsteuer befreit ist. Sie gibt Ihnen die volle Kontrolle über Vergabepolitik und Governance, verlangt dafür aber einen Stiftungsrat, in den meisten Fällen eine Revisionsstelle, die staatliche Aufsicht sowie laufende Rechnungslegung und Berichterstattung. Diese Pflichten rechtfertigen sich erst ab einem gewissen Umfang: Eine Stiftung, die unter ihrer sinnvollen Grösse errichtet wird, gibt für Administration aus, was sie ausschütten könnte. Ob eine eigene Stiftung das richtige Gefäss ist und welcher Typ, entscheidet sich am Umfang und der Dauerhaftigkeit des Gebens; die reine Errichtungsmechanik ist auf der Seite zur Stiftungsgründung im Detail dargestellt.

Die Steuerbefreiung wegen Gemeinnützigkeit

Die Steuerbefreiung wegen Gemeinnützigkeit ist das, was ein eigenes Gefäss steuerlich effizient macht, und zugleich das, was am strengsten überwacht wird. Eine juristische Person ist von der direkten Bundessteuer befreit, wenn sie einen gemeinnützigen Zweck von allgemeinem Interesse verfolgt, ihr Vermögen unwiderruflich diesem Zweck gewidmet ist und sie kein privates Interesse bedient; die Grundlage auf Bundesebene ist Art. 56 lit. g DBG (Stand: 05.07.2026). Auf kantonaler Ebene bestehen parallele Regeln; die Befreiung selbst wird nicht vom Bund, sondern auf Antrag von der zuständigen kantonalen Steuerbehörde gewährt. Der Bund informiert über die Eidgenössische Steuerverwaltung.

Drei Bedingungen tragen die Befreiung, und alle drei werden geprüft und überwacht. Der Zweck muss gemeinnützig sein: von allgemeinem Interesse, offen für einen hinreichend weiten Empfängerkreis und nicht auf einen geschlossenen privaten Kreis beschränkt. Die Uneigennützigkeit muss echt sein: Die Stiftung darf nicht an die Stifterin oder die Familie ausschütten, keine verdeckten Vorteile gewähren und kein privates Interesse verfolgen; eine angemessene Entschädigung für tatsächlich geleistete Arbeit ist eine enge, streng geprüfte Ausnahme. Und das Vermögen muss unwiderruflich gewidmet sein: Bei Auflösung muss es an eine andere steuerbefreite Körperschaft fallen und darf nicht an die Stifterin zurückkehren. Eine Struktur, die gemeinnützige und private Zwecke vermischt, erhält die Befreiung nicht oder verliert sie.

Abzug für die Spender

Zuwendungen an eine steuerbefreite gemeinnützige Organisation können für die Spender innerhalb gesetzlicher Grenzen von der Steuer abgezogen werden, sowohl auf Bundesebene nach dem DBG als auch nach den kantonalen Steuergesetzen. Der Abzug ist begrenzt und knüpft daran, dass die empfangende Organisation tatsächlich steuerbefreit ist; er ist ein Nebeneffekt echten Gebens, nicht sein Zweck. Für einen Donor-Advised Fund gilt die Zuwendung an die Dachstiftung als die abzugsfähige Spende, nicht die spätere Vergabe. Wir klären die konkreten kantonalen Grenzen im Einzelfall, weil sie sich nach Wohnsitz und Art der Zuwendung unterscheiden.

Wie die Befreiung erlangt und behalten wird

Die Befreiung wird auf Antrag bei der kantonalen Steuerbehörde erlangt, gestützt auf die Urkunde, den Zweck und die vorgesehene Governance. Sie ist kein einmaliger Stempel: Die Behörde und die Stiftungsaufsicht überwachen fortlaufend, dass die Stiftung ihre Mittel zweckgemäss verwendet und kein privates Interesse einschleicht. Deshalb entscheidet die Formulierung des Zwecks und die Ausgestaltung der Governance von Anfang an darüber, ob die Befreiung sicher steht. Wir strukturieren das Gefäss so, dass es die Bedingungen erfüllt, holen den Befreiungsentscheid ein und bauen die Berichterstattung so, dass die Befreiung erhalten bleibt, statt sie durch eine spätere Vermischung von Zwecken zu gefährden.

Governance und Wirkungsmessung

Governance ist bei strukturiertem Geben mehr, als Spender oft erwarten, und aus gutem Grund. Eine gemeinnützige Stiftung braucht einen Stiftungsrat, der sie wirklich lenkt, ein konsistentes und dokumentiertes Vergabeverfahren, ordentliche Rechnungslegung und in den meisten Fällen eine Revisionsstelle sowie die Berichterstattung an die Aufsicht. Diese Kontrolle ist es, die Schweizer gemeinnützigen Strukturen ihre Glaubwürdigkeit bei Behörden, Begünstigten und Mitförderern verleiht. Selbst ein Donor-Advised Fund arbeitet innerhalb der Governance der Dachstiftung, die ihm die Rechenschaft abnimmt.

Gute Governance ist keine Bürokratie um ihrer selbst willen. Sie erfüllt drei Aufgaben zugleich: Sie schützt die Steuerbefreiung, indem sie belegt, dass kein privates Interesse bedient wird; sie befriedigt die Aufsicht, indem sie die zweckgemässe Verwendung nachweisbar macht; und sie stellt sicher, dass die Mittel den beabsichtigten Zweck wirklich erreichen. Ein Vergabeverfahren, das festlegt, wer nach welchen Kriterien über Zuwendungen entscheidet, verhindert zugleich willkürliche Vergabe und schützt die Rechenschaft. Wir bauen und führen die Governance, die das Geben verlangt, und halten ihren Aufwand im Verhältnis zur Grösse des Gefässes.

Wirkung von Anfang an mitmessen

Wirkungsmessung gelingt, wenn das Ziel vor der ersten Vergabe in überprüfbare Ergebnisse übersetzt wird, nicht danach. Sie beginnt bei einem klaren Zweck (was genau soll sich für wen ändern), führt zu einer überschaubaren Zahl von Kennzahlen, die das Vergabeverfahren einfordert, und endet in einer Berichterstattung, die zeigt, ob die Mittel dies erreicht haben. Für eine gemeinnützige Stiftung ist das kein blosses Marketing: Ein dokumentiertes Vergabe- und Wirkungsverfahren stützt zugleich die Rechenschaft gegenüber der Aufsicht und die Sorgfalt bei grenzüberschreitenden Zuwendungen. Der Aufwand muss zur Grösse passen; eine kleine Stiftung braucht kein Evaluationsapparat einer grossen. Wir gestalten das Vergabeverfahren so, dass Wirkung mitgemessen wird, statt sie am Jahresende zu rekonstruieren.

Grenzüberschreitend geben

Grenzüberschreitendes Geben ist von der Schweiz aus gut machbar, muss aber korrekt gemacht werden. Eine schweizerische steuerbefreite Stiftung kann gemeinnützige Zwecke im Ausland verfolgen; viele globale Spender führen ihre internationale Philanthropie von hier. Doch die Vergabe an ausländische Empfänger wirft Fragen auf, die Aufsicht und Steuerbehörde interessieren: dass der ausländische Empfänger wirklich einen gemeinnützigen Zweck verfolgt, dass die Mittel wie vorgesehen verwendet werden und dass die Stiftung beides dokumentieren kann.

Zuwendungen an ausländische Körperschaften verlangen deshalb in der Regel zusätzliche Sorgfalt und Berichterstattung gegenüber rein inländischen. Die Stiftung muss den Empfänger prüfen, den gemeinnützigen Charakter der geförderten Tätigkeit belegen und die Verwendung der Mittel nachverfolgen können, damit weder die Steuerbefreiung noch das Verhältnis zur Aufsicht darunter leidet. Das ist kein Hindernis, sondern eine Frage sauberer Verfahren: Wer die Sorgfalt und die Dokumentation an die grenzüberschreitende Natur anpasst, kann international geben, ohne die Befreiung zu gefährden. Wir strukturieren die Stiftung und ihr Vergabeverfahren so, dass internationales Geben von Beginn an rechtskonform und belegbar ist.