Flaggschiff
Zweckgesellschaft & SPV
Das gesamte Back Office, in dem das Substanz-Paket sitzt: Domizil, Verwaltungsrat, Bücher, Governance, Banking.
Zweckgesellschaft & SPVSchweizer Substanz-Paket
für Pillar Two
Die Regeln haben sich entschieden von der Form zur Substanz verschoben: Abkommenstests, Missbrauchsbestimmungen und der Mindeststeuer-Freibetrag belohnen alle echte Tätigkeit und bestrafen Papierpräsenz. Eine Struktur, die vor einem Jahrzehnt auf dem Papier funktionierte, kann heute wegen fehlender Substanz angefochten werden. Wir bauen und dokumentieren echte Präsenz (Menschen, Räumlichkeiten, lokale Entscheide), zugeschnitten auf genau das, wofür Ihre Struktur auf die Schweiz baut, damit die Position bei einer Prüfung hält. Kein aufwendigerer Briefkasten: echte Substanz, weil heute nur echte Substanz die Aufgabe erfüllt.
Marcus Altenburg, Veröffentlicht Auf einen Blick
Echte Präsenz, bemessen und dokumentiert.
Real, kein Briefkasten. Gebaut, um der Prüfung standzuhalten.
- Elemente
- Menschen, Räumlichkeiten, Entscheide
- Bemessen an
- Wofür die Struktur auf die CH baut
- Belegt durch
- Zeitnahe Dokumentation
- Belohnt durch
- Mindeststeuer-Freibetrag
- Geprüft von
- Steuerbehörden & Abkommenspartnern
Das Wesentliche
Was ein Substanz-Paket ist
Substanz ist die echte wirtschaftliche Präsenz, die eine Gesellschaft dort hat, wo sie ansässig zu sein behauptet: reale Entscheide, Menschen, Räumlichkeiten und Tätigkeit, kein Name in einem Register. Die steuerlichen Vorteile, auf die eine Struktur baut, hängen zunehmend davon ab, dass sie echt ist: die Eidgenössische Steuerverwaltung, Abkommenspartner und der OECD-Mindeststeuer-Rahmen prüfen alle darauf. Ein Substanz-Paket baut diese Präsenz auf und dokumentiert sie, bemessen an dem, wofür die Struktur auf die Schweiz baut, damit die Behauptung bei einer Prüfung hält.
Die entscheidende Frage ist nicht «haben wir Substanz?», sondern «wie viel ist genug?». Wir bemessen sie an der tatsächlichen Abhängigkeit der Struktur von der Schweiz — manchmal mehr, als die Mandantin erhofft hatte, manchmal weniger — statt eine pauschale Checkliste abzuhaken.
Für wen das gedacht ist
- Holdings und Zweckgesellschaften, die Schweizer Ansässigkeit oder Abkommensvorteile beanspruchen;
- Einheiten innerhalb von Mindeststeuer-Gruppen (Pillar Two);
- in einer früheren Ära gebaute Strukturen mit Substanzlücken;
- Gruppen, die einen echten Schweizer Sitz errichten.
Wo es hineinpasst
Das Paket untermauert die Zweckgesellschafts-Administration und das Verwaltungsratsmandat, wird durch die Steuerberatung beziffert und ist Teil unseres Dienstleistungskatalogs.
Die Elemente
Was das Paket enthält
Substanz wird aus echten Elementen gebaut, von denen jedes die Behörden prüfen. Der Mix ist bemessen an dem, wofür die Struktur auf die Schweiz baut.
| Element | Was es zeigt |
|---|---|
| Menschen | Qualifiziertes Personal oder Verwaltungsräte, die hier echt arbeiten |
| Räumlichkeiten | Echtes Büro, nicht bloss eine Adresse |
| Entscheide | Entscheide von Verwaltungsrat und Geschäftsleitung fallen hier |
| Lokale Führung | Bankkonto und Buchhaltung in der Schweiz geführt |
Die Mindeststeuer-Regeln setzen einen direkten Anreiz: einen Freibetrag, berechnet auf realen Lohnkosten und materiellen Vermögenswerten, sodass echte Personen und Räumlichkeiten das Ergänzungssteuer-Risiko senken, während eine Papierpräsenz nichts beiträgt. Wir stellen die Elemente zusammen, die die Struktur braucht, und dokumentieren sie, während die Tätigkeit geschieht.
Wie es läuft
Wie wir es aufbauen
Von dem zurückrechnen, wofür die Struktur auf die Schweiz baut, die echte Präsenz aufbauen und sie zeitnah dokumentieren.
- Schritt 1
Die Abhängigkeit kartieren
Bestimmen, was die Struktur von der Schweiz erwartet: Ansässigkeit, Abkommen, Regime, Freibetrag.
- Schritt 2
Die Substanz bemessen
Festlegen, wie viel echte Präsenz die Abhängigkeit verlangt, abgestimmt mit der Steueranalyse.
- Schritt 3
Die Präsenz aufbauen
Räumlichkeiten, Personen, Entscheide und lokale Führung einrichten, die die Struktur braucht.
- Schritt 4
Laufend dokumentieren
Zeitnahe Belege erstellen (Protokolle, Verträge, Aufzeichnungen), dass die Präsenz echt ist.
- Laufend
Echt halten
Die Präsenz so führen, dass sie echt bleibt und die Dokumentation aktuell, bereit für jede Prüfung.
Budget
Was es kostet
Die Kosten skalieren mit der Substanz, die die Struktur braucht: eigene Räumlichkeiten und qualifizierte Personen sind eine reale laufende Verpflichtung, während ein leichteres Paket für eine bescheidene Position weniger kostet. Der Freibetrag und die vermiedenen Kosten einer gescheiterten Position gleichen die Ausgabe beide aus. Substanz ist eine Investition in das Halten der Struktur, kein reiner Aufwand.
Wir umreissen und offerieren gegen die Bedürfnisse der Struktur. Preis auf Anfrage.
Substanz besprechen Was es braucht
Was echte Substanz voraussetzt
Substanz, die der Prüfung standhält, ruht auf:
- echten Entscheiden, die tatsächlich hier fallen;
- qualifizierten Personen, die in der Schweiz echt arbeiten;
- Räumlichkeiten und lokaler Führung der Gesellschaft;
- zeitnaher, glaubwürdiger Dokumentation;
- Präsenz, bemessen an dem, worauf die Struktur baut.
Substanz lässt sich nicht rückdatieren
Das Einzige, was ein Substanz-Paket nicht kann, ist historische Präsenz zu fabrizieren, um einer bereits laufenden Anfechtung zu begegnen. Behörden unterscheiden zeitnahe Belege (Protokolle echt hier gefällter Entscheide, Aufzeichnungen tatsächlich geleisteter Arbeit) von einer nachträglich zusammengestellten Akte, und Letztere macht eine schwache Position eher schlechter. Substanz muss ab dem Zeitpunkt ihres Aufbaus real sein und dokumentiert werden, während die Tätigkeit geschieht. Deshalb wird sie gebaut, bevor sie gebraucht wird, nicht zusammengeschustert, wenn eine Anfrage eintrifft. Wir bauen echte Präsenz nach vorne auf und lehnen es ab, eine leere Gesellschaft aufzuhübschen, weil genau das scheitert.
Warum Goldblum
Substanz in der Praxis
Die Substanz auf die Struktur zu bemessen, echte Präsenz aufzubauen und sie prüfungsfest zu dokumentieren (abgestimmt mit der Steuerposition), ist die Arbeit, die diese Kanzlei leistet.
Bemessen
An dem, worauf sie baut
Präsenz rückwärts aus dem gebaut, wofür die Struktur auf die Schweiz baut. Kein Generikum, keine Mutmassung.
Echt
Real, kein Briefkasten
Tatsächliche Entscheide, Personen und Räumlichkeiten: Substanz, die den Test besteht, weil sie wahr ist, nicht weil sie aufgehübscht ist.
Belegt
Dokumentiert, während es geschieht
Zeitnahe Protokolle, Verträge und Aufzeichnungen, damit die Präsenz beweisbar ist, falls die Struktur je geprüft wird.
Verwandt
Rund um die Substanz
Der Verwaltungsrat
Verwaltungsratsmandat
Das engagierte ansässige Verwaltungsratsmitglied, dessen echte Entscheide Teil der Substanz sind.
VerwaltungsratsmandatDie andere Hälfte
Steuerberatung
Die Beratung, die beziffert, wie viel Substanz die Struktur unter der Mindeststeuer tatsächlich braucht.
Steuerberatung FAQ
Schweizer Substanz-Paket — häufige Fragen.
01Was ist Unternehmenssubstanz?
Substanz ist die echte wirtschaftliche Präsenz, die eine Gesellschaft dort hat, wo sie ansässig zu sein behauptet: reale Entscheide, Menschen, Räumlichkeiten und Tätigkeit, statt eines Namens in einem Register. Für eine Schweizer Gesellschaft ist Substanz das, was die Behauptung stützt, die Gesellschaft werde tatsächlich von der Schweiz aus geführt: dass ihr Verwaltungsrat hier tagt und entscheidet, dass qualifizierte Personen hier echte Arbeit leisten, dass sie hier Räumlichkeiten hat und ihre Angelegenheiten selbst verwaltet. Substanz zählt, weil die steuerlichen Vorteile, auf die eine Struktur baut (Schweizer Ansässigkeit, Abkommenszugang, das Beteiligungsprivileg), zunehmend davon abhängen, dass sie echt ist. Ein Substanz-Paket baut diese Präsenz auf und dokumentiert sie, damit die Behauptung bei einer Prüfung hält.
02Warum ist Substanz wichtiger geworden?
Weil sich die Regeln im letzten Jahrzehnt entschieden von der Form zur Substanz verschoben haben. Abkommensrechtliche Tests zur Nutzungsberechtigung, Missbrauchsbestimmungen und der OECD-getriebene Mindeststeuer-Rahmen belohnen alle die echte Tätigkeit und bestrafen künstliche Strukturen. Die Mindeststeuer-Regeln enthalten insbesondere einen substanzbasierten Freibetrag, berechnet auf realen Lohnkosten und materiellen Vermögenswerten, der Substanz direkt belohnt, und sie stehen neben langjährigen Ansässigkeits- und Abkommenstests, die fragen, wo eine Gesellschaft tatsächlich geführt wird. Eine Struktur, die vor einem Jahrzehnt auf dem Papier funktionierte, kann heute wegen fehlender Substanz angefochten werden. Das Paket existiert, weil Präsenz heute echt und belegt sein muss, nicht bloss behauptet.
03Was enthält ein Substanz-Paket?
Die Elemente echter Präsenz, auf die Struktur zugeschnitten: ein reales Domizil und, wo nötig, eigene Räumlichkeiten; qualifizierte Personen, die in der Schweiz tatsächlich arbeiten, sei es ein ansässiges Verwaltungsratsmitglied, Geschäftsleitung oder Personal; Entscheide von Verwaltungsrat und Geschäftsleitung, die wirklich hier fallen, belegt durch Protokolle; lokale Führung des Bankkontos und der Buchhaltung; und die Dokumentation, die alles zusammenbindet. Der Mix hängt davon ab, wofür die Struktur auf die Schweiz baut: eine Holding, die sich auf das Beteiligungsprivileg stützt, braucht andere Substanz als eine operative Tochtergesellschaft oder ein Finanzierungsvehikel. Wir stellen die Elemente zusammen, die die konkrete Struktur braucht, und dokumentieren sie richtig.
04Wie viel Substanz ist genug?
Genau so viel, wie die Struktur auf die Schweiz baut. Es gibt keine universelle Zahl, weil die Anforderung relativ zu dem ist, was auf dem Spiel steht. Ein Vehikel, das erhebliche Abkommensvorteile beansprucht oder in einer Mindeststeuer-Gruppe sitzt, braucht mehr echte Präsenz als eine einfache Holding mit bescheidenem Risiko. Die ehrliche Antwort ergibt sich, indem man von dem zurückrechnet, was die Struktur von der Schweiz erwartet, und die Präsenz dafür aufbaut. Zu wenig lässt die Position verwundbar; zu viel verschwendet Geld für Präsenz, die die Struktur nicht braucht. Wir bemessen sie am tatsächlichen Risiko, was manchmal mehr bedeutet, als die Mandantin hoffte, und manchmal weniger.
05Wie wird Substanz dokumentiert?
Durch zeitnahe Belege, dass die Präsenz echt ist: Protokolle von Verwaltungsrat und Geschäftsleitung, die zeigen, dass Entscheide in der Schweiz von den zuständigen Personen gefällt werden, Anstellungs- oder Dienstleistungsvereinbarungen für die tätigen Personen, der Mietvertrag oder die Büro-Dokumentation, Nachweise der lokalen Führung des Bankkontos und die hier geführte Buchhaltung. Entscheidend ist, dass die Dokumentation zeitnah und echt ist (erstellt, während die Tätigkeit geschieht, und die tatsächlich hier gefällten Entscheide widerspiegelnd), nicht nachträglich zusammengestellt, um einer Anfechtung zu begegnen. Behörden erkennen den Unterschied. Wir bauen die Dokumentation als Nebenprodukt der echten Präsenz auf, damit sie vorhanden und glaubwürdig ist, falls die Struktur je geprüft wird.
06Wie hängt Substanz mit Pillar Two zusammen?
Die Mindeststeuer-Regeln enthalten einen substanzbasierten Freibetrag (Substance-based Income Exclusion), der das der Ergänzungssteuer unterliegende Einkommen reduziert. Im Endausbau beträgt er 5% der anerkannten Lohnkosten und 5% des Buchwerts materieller Vermögenswerte in der betreffenden Jurisdiktion; während der Übergangsphase bis 2033 gelten höhere, jährlich sinkende Sätze (zu Beginn 2023: 10% der Lohnkosten und 8% der materiellen Vermögenswerte), Stand Juli 2026. Echte Substanz hat daher einen direkten, berechenbaren Effekt auf die Mindeststeuer-Position einer Gruppe: reale Personen und reale Vermögenswerte in der Schweiz senken das Ergänzungssteuer-Risiko, während eine Papierpräsenz nichts beiträgt. Das kommt zu den älteren Ansässigkeits- und Abkommensgründen hinzu, aus denen Substanz zählt. Das Substanz-Paket und die Pillar-Two-Analyse sind zwei Seiten einer Frage, weshalb wir die Präsenz mit der Mindeststeuer-Berechnung vor Augen aufbauen und mit der Steuerberatung abstimmen, die sie beziffert.
07Kann Substanz einer bestehenden Struktur hinzugefügt werden?
Ja, und oft muss sie es: Viele in einer früheren Ära gebaute Strukturen haben weniger Substanz, als die heutigen Regeln verlangen, und der Zeitpunkt, das zu beheben, ist vor einer Anfechtung, nicht während. Substanz einer bestehenden Gesellschaft hinzuzufügen, heisst, die fehlende echte Präsenz aufzubauen: reale Entscheide hier, qualifizierte Personen, Räumlichkeiten, lokale Führung der Konten und die Dokumentation, die es fortan belegt. Was nicht geht, ist, historische Substanz rückwirkend zu fabrizieren; die Präsenz muss ab dem Zeitpunkt, an dem sie aufgebaut wird, wirklich echt werden. Wir prüfen bestehende Strukturen auf Substanzlücken und schliessen sie richtig, damit die Struktur von hier an verteidigbar ist.
08Ist das nicht nur ein aufwendigerer Briefkasten?
Nein. Es ist das Gegenteil, und die Unterscheidung ist der ganze Punkt. Ein Briefkasten ist eine Adresse ohne etwas dahinter; ein Substanz-Paket ist echte Präsenz (reale Entscheide, reale Personen, reale Räumlichkeiten), die zufällig von uns bereitgestellt und koordiniert wird. Der Test, den Behörden anlegen, ist, ob die Gesellschaft tatsächlich von der Schweiz aus geführt wird, und ein Substanz-Paket besteht ihn, indem es dies wahr macht, nicht indem es eine leere Gesellschaft aufhübscht. Wenn eine Mandantin einen Briefkasten will, sind wir die falsche Kanzlei: Eine Papierpräsenz hinter einer Struktur, die Schweizer Vorteile beansprucht, ist genau das, was heute scheitert. Wir bauen Substanz, die echt ist, weil nur echte Substanz die Aufgabe erfüllt.
09Braucht eine operative Gesellschaft auch ein Substanz-Paket?
Eine operative Gesellschaft mit realem Personal, Räumlichkeiten und Tätigkeit in der Schweiz hat Substanz in der Regel als Nebenprodukt des tatsächlichen Betriebs. Ihre Präsenz ist echt, weil das Geschäft wirklich hier geführt wird. Das Substanz-Paket ist am relevantesten für Holdings, Finanzierungsvehikel und Zweckgesellschaften, deren Tätigkeit leicht ist, die sich aber auf Schweizer Ansässigkeit oder Abkommensvorteile stützen, weil dort die Präsenz bewusst aufgebaut und dokumentiert werden muss, statt natürlich zu entstehen. Eine operative Gesellschaft, die ausgedünnt ist (ihre Führung ausgelagert, ihre lokalen Entscheide verloren), kann ebenfalls eine Substanzlücke entwickeln, und eine Gruppe mit operativen wie Holding-Einheiten muss die Substanz über alle hinweg bedenken. Wir beurteilen, wo die Lücke tatsächlich liegt.
10Kann Goldblum das Substanz-Paket aufbauen und führen?
Ja. Wir beurteilen, wofür die Struktur auf die Schweiz baut, konzipieren das Substanz-Paket passend dazu (Räumlichkeiten, Personen, Entscheide, lokale Führung) und setzen es um, dann dokumentieren wir es zeitnah, damit es der Prüfung durch Steuerbehörden und Abkommenspartner standhält. Wir stimmen uns mit der Pillar-Two- und Steuerberatung ab, die beziffert, wie viel Substanz die Struktur tatsächlich braucht, und wir führen die Präsenz laufend als Teil der Administration der Gesellschaft. Wo eine bestehende Struktur Substanzlücken hat, schliessen wir sie richtig. Das Ziel ist echte, dokumentierte, auf die Struktur zugeschnittene Präsenz: verteidigbar, weil sie real ist, nicht weil sie aufgehübscht ist.
Übersteht Ihre Struktur eine Substanzprüfung?
Sagen Sie uns, wofür Ihre Struktur auf die Schweiz baut. Ein Partner bemisst die Substanz, baut die echte Präsenz auf und dokumentiert sie, damit sie der Prüfung standhält.