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Steuerberatung Schweiz
Der Hub über Unternehmenssteuer, MWST, grenzüberschreitende Fragen und Pillar Two: mit der Entscheidung, wo Sie beginnen.
Zur ÜbersichtGrenzüberschreitend
Deutschland–Schweiz, richtig geplant
Die Schweiz beherbergt Holding-, Finanzierungs- und IP-Funktionen effizient, und Grenzgänger, Wegzug und Zuzug im Verhältnis zu Deutschland folgen dem Doppelbesteuerungsabkommen. Doch Entlastungen und Abkommensvorteile tragen heute nur mit echter Substanz und fremdvergleichskonformen Verrechnungspreisen. Wir klären den Status, bauen die Substanz auf, dokumentieren die Preise und richten die Quellensteuer ein, damit die Struktur auch dann trägt, wenn der deutsche Fiskus sie genauer prüft, und nicht bloss die erste Deklaration übersteht.
Marcus Altenburg,
Veröffentlicht
Auf einen Blick
Effizient, und offen verteidigbar.
Abkommen und Entlastungen richtig genutzt, mit der Substanz, die sie trägt.
- Grenzgänger
- DBA-Zuteilung & Quellensteuer
- Wegzug / Zuzug
- Ansässigkeit nach DBA
- Cross-border
- Doppelbesteuerungsabkommen DE–CH
- Bedingung
- Substanz + fremdvergleichskonforme Preise
- Grosse Gruppen
- Pillar Two einbezogen
Das Wesentliche
Was grenzüberschreitende Betreuung DE–CH leistet
Grenzüberschreitende Steuerberatung im Verhältnis Deutschland–Schweiz deckt zwei Ebenen ab: die persönliche Seite mit Grenzgängern, Wegzug und Zuzug, und die unternehmerische Seite mit Holding-, Finanzierungs- und IP-Funktionen. Beide folgen dem Doppelbesteuerungsabkommen und den schweizerischen Entlastungen. Die Vorteile sind real, aber bedingt: Sie greifen nur, wo die Schweizer Funktionen tatsächlich hier erbracht werden und die Verhältnisse dem Fremdvergleich standhalten.
Für wen das gilt
- Grenzgänger mit Wohnsitz und Arbeitsort in verschiedenen Staaten;
- Personen mit Wegzug aus Deutschland oder Zuzug in die Schweiz;
- Gruppen, die eine Holding-, Finanzierungs- oder IP-Funktion in die Schweiz legen;
- Strukturen, die einer Prüfung durch den deutschen Fiskus standhalten müssen.
Wann es nicht passt
Wer nur einen tiefen Satz sucht, ohne reale Tätigkeit in die Schweiz zu verlagern, baut eine Belastung, keine Ersparnis. Der Vorteil entsteht erst, wenn die Funktionen echt hier sitzen. Wir prüfen das ehrlich, bevor eine Struktur aufgebaut wird.
Die Bausteine
Grenzgänger, Wegzug, Struktur
Drei Felder tragen die grenzüberschreitende Betreuung DE–CH. Jedes hat eine Regel, die es effizient macht, und eine Bedingung, die es tragen lässt.
| Feld | Der Schweizer Vorteil | Die Bedingung |
|---|---|---|
| Grenzgänger | DBA-Zuteilung; Quellensteuer | Wohnsitz, Arbeitsort, Rückkehrtage |
| Wegzug / Zuzug | Neue Ansässigkeit in der Schweiz | Beteiligungen & Fristen beachtet |
| Holding / Finanzierung | Beteiligungsabzug; Abkommensnetz | Substanz; nutzungsberechtigte Person |
| Alle drei | Stabile, glaubwürdige Jurisdiktion | Fremdvergleichskonforme Verrechnungspreise |
Die Vorteile sind echt und die Bedingungen werden heute streng durchgesetzt: Substanz, nutzungsberechtigte Person, korrekte DBA-Zuteilung bei Grenzgängern und Fremdvergleich durchweg. Eine Struktur, die den Vorteil nimmt, ohne die Bedingung zu erfüllen, scheitert unter Prüfung. Wir bauen beide Hälften zusammen. Die massgebliche Quelle zum internationalen Steuerrecht führt die Eidgenössische Steuerverwaltung auf estv.admin.ch.
Die Bedingung, konkret
Wie Substanz aussehen muss
Substanz ist kein Schlagwort, sondern Personen, Entscheide und Räumlichkeiten, die ein Prüfer im Ausland sehen kann. Was jede Funktion in der Praxis vorweisen muss.
| Funktion | Personen & Entscheide | Was scheitert |
|---|---|---|
| Holding | Verwaltungsrat mit echter Kompetenz, der in der Schweiz tagt | Entscheide der ausländischen Mutter |
| Finanzierung | Treasury-Kapazität; trägt echtes Risiko | Ein Durchlauf ohne Kapital im Risiko |
| IP | Personen, die das IP entwickeln und verwalten (DEMPE) | IP in der Schweiz geparkt, anderswo geführt |
Das Muster hinter jedem Scheitern ist gleich: Der Ertrag wird in der Schweiz gebucht, doch die Entscheide, die ihn erwirtschaften, fallen anderswo. Eine deutsche Steuerbehörde, ein Test zur nutzungsberechtigten Person oder eine Pillar-Two-Prüfung rechnen den Gewinn dann zurück. Wir bemessen die Substanz nach dem Wert jeder Funktion, genug, damit die Struktur trägt, ohne für Substanz zu zahlen, die sie nicht braucht.
Wie es läuft
Von der Gestaltung zur Verteidigung
Sachverhalt klären, Struktur gestalten, Substanz bauen, Preise setzen, Positionen bestätigen, in dieser Reihenfolge, damit die Effizienz auf einem Fundament ruht, das trägt.
- Phase 1
Status & Ströme
Klärung von Wohnsitz, Arbeitsort und Ansässigkeit bei Personen, und wie Wert, Dividenden, Zinsen und Lizenzen durch die Gruppe fliessen.
- Phase 2
Struktur & DBA
Gestaltung von Grenzgänger-, Wegzugs- oder Holdingfragen so, dass das Doppelbesteuerungsabkommen und die Entlastungen korrekt greifen.
- Phase 3
Substanz & Verrechnungspreise
Aufbau der Schweizer Substanz, die die Funktionen verlangen, und Festlegung fremdvergleichskonformer Preise mit Dokumentation.
- Laufend
Rulings & Pillar Two
Bestätigung zentraler Positionen mit kantonalen und eidgenössischen Rulings, und Einbezug von Pillar Two bei erfassten Gruppen.
Was Sie brauchen
Was eine Struktur voraussetzt
Eine Struktur, die zugleich effizient und verteidigbar ist, ruht auf:
- einer klaren DBA-Zuordnung bei Grenzgängern und beim Wegzug oder Zuzug;
- echten Schweizer Funktionen (Holding, Finanzierung oder IP), die hier erbracht werden;
- Substanz im Verhältnis zum in der Schweiz gebuchten Gewinn;
- fremdvergleichskonformen Verrechnungspreisen, gesetzt und dokumentiert;
- Rulings auf den wesentlichen Positionen, und Pillar Two für grosse Gruppen einbezogen.
Eine Struktur, die nur auf dem Papier funktioniert, ist heute eine Belastung
Die grösste Veränderung im internationalen Steuerrecht ist, dass substanzarme Strukturen nicht mehr tragen. Sie laden zur Prüfung ein. Hinzurechnungsbesteuerung, Tests zur nutzungsberechtigten Person und zum Hauptzweck, Verrechnungspreiskorrekturen und Pillar Two prüfen alle, ob der Schweizer Gewinn durch Schweizer Tätigkeit gedeckt ist. Eine allein für einen tiefen Satz gebaute Struktur mit Briefkasten und ohne echte Funktionen ist keine Ersparnis, die auf Sie wartet, sondern eine Exponierung, die eine deutsche Behörde veranlagt, oft mit Bussen. Wir bauen sie nicht. Wir gestalten für echte Funktionen, offen verteidigt.
Warum Goldblum
Grenzüberschreitend, in der Praxis
Grenzüberschreitende Betreuung verbindet das Doppelbesteuerungsabkommen, Grenzgänger- und Wegzugsfragen, Substanz, Verrechnungspreise und Pillar Two. Eine effiziente Struktur zu bauen, die einer Prüfung standhält, ist die grenzüberschreitende Steuerarbeit, die diese Kanzlei für Personen und Gruppen leistet.
DE–CH
Abkommen richtig genutzt
Das Doppelbesteuerungsabkommen und die Entlastungen auf echte Sachverhalte angewendet: Effizienz nach den Regeln, nicht daran vorbei.
Verteidigbar
Substanz und Preise, die halten
Substanz und fremdvergleichskonforme Verrechnungspreise gebaut und dokumentiert, damit die Struktur der Prüfung durch den deutschen Fiskus standhält.
Aktuell
Pillar Two mitgedacht
Die Struktur für die heutige Missbrauchsabwehr gestaltet, mit Pillar Two von Beginn an einbezogen, wo die Gruppe erfasst ist.
Verwandt
Womit das zusammenhängt
Der Satz
Unternehmenssteuer & Gewinnsteuer
Der effektive Satz nach Kanton, der Beteiligungsabzug und die Entlastungen, auf denen jede grenzüberschreitende Struktur aufbaut.
Zur UnternehmenssteuerGrosse Gruppen
Pillar Two
Die Mindeststeuer von 15 %, die grenzüberschreitende Gestaltung für erfasste Gruppen neu ordnet: Anwendungsbereich, Ergänzung und Substanz-Ausnahme.
Zu Pillar Two
FAQ
Grenzüberschreitend DE–CH: häufige Fragen.
01Warum die Schweiz für grenzüberschreitende Steuerfragen?
Die Schweiz verbindet einen wettbewerbsfähigen effektiven Steuersatz, den Beteiligungsabzug auf qualifizierende Dividenden und Gewinne, eine Patentbox und F&E-Förderung, ein breites Netz an Doppelbesteuerungsabkommen und ein stabiles, wirtschaftsfreundliches Rechtssystem. Für Holding-, Finanzierungs- und IP-Funktionen in einer grenzüberschreitenden Gruppe kann diese Kombination eine wirklich effiziente und glaubwürdige Struktur ergeben. Die Bedingung, und sie ist heute nicht verhandelbar, ist echte Substanz: Entlastungen und Abkommensvorteile greifen nur, wo die Schweizer Tätigkeit real ist. Wir gestalten, um die Vorteile innerhalb dieser Bedingung zu nutzen, nicht daran vorbei.
02Wie werden Grenzgänger zwischen Deutschland und der Schweiz besteuert?
Grenzgänger sind Personen mit Wohnsitz im einen und Arbeitsort im anderen Staat. Ihre Besteuerung richtet sich nach dem Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und der Schweiz, das dem Wohnsitzstaat und dem Tätigkeitsstaat je einen Anteil zuweist und die Anrechnung regelt, damit dasselbe Einkommen nicht doppelt belastet wird. In der Schweiz wird der Lohn regelmässig an der Quelle erfasst. Die richtige Zuordnung von Wohnsitz, Arbeitsort und Anzahl Rückkehrtagen entscheidet über das Ergebnis. Wir klären den Status und richten Quellensteuer und Anrechnung so ein, dass keine Doppelbelastung bleibt.
03Was ändert sich steuerlich beim Wegzug aus Deutschland in die Schweiz?
Ein Wegzug verlagert die persönliche Steuerpflicht, doch Deutschland kann bei wesentlichen Beteiligungen eine Wegzugsbesteuerung auf stille Reserven vorsehen, und der Zuzug in die Schweiz begründet eine neue Ansässigkeit mit eigener Erfassung. Massgeblich ist das Doppelbesteuerungsabkommen, das die Ansässigkeit und die Zuteilung der Besteuerungsrechte bestimmt. Fehler entstehen, wenn der Wegzug ohne Blick auf Beteiligungen und Fristen vollzogen wird. Wir planen den Zeitpunkt und die Struktur so, dass die deutschen Folgen und die Schweizer Erfassung zusammenpassen.
04Was ist ein Doppelbesteuerungsabkommen und wozu dient es?
Ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) ist ein Staatsvertrag zwischen zwei Ländern, der festlegt, welcher Staat welches Einkommen besteuern darf, und der die Quellensteuer auf grenzüberschreitende Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren reduziert oder aufhebt. Zwischen Deutschland und der Schweiz besteht ein solches Abkommen. Es ist zentral für die Nachsteuer-Effizienz einer Holding- oder Finanzierungsstruktur, doch die Vorteile hängen zunehmend von Substanz und Missbrauchstests ab (nutzungsberechtigte Person, Hauptzwecktest). Ein Briefkasten kann sich nicht darauf berufen. Wir bilden die Abkommensposition für die realen Zahlungsströme ab.
05Was sind Verrechnungspreise und warum zählen sie hier?
Verrechnungspreise regeln die Preise zwischen verbundenen Gesellschaften (für Waren, Dienstleistungen, Finanzierung und IP) und müssen dem Fremdvergleich entsprechen, so als wären die Parteien unabhängig. Die Schweiz folgt den OECD-Verrechnungspreisrichtlinien. In einer grenzüberschreitenden Struktur bestimmen die Verrechnungspreise, wie viel Gewinn jeder Staat besteuert, und die Behörden hinterfragen Preise, die Gewinn ohne passende Substanz und Funktion verschieben. Belastbare, dokumentierte Verrechnungspreise lassen eine Struktur eine Prüfung überstehen. Wir setzen und dokumentieren sie als Teil der Struktur, nicht als Nachtrag.
06Wird der deutsche Fiskus eine Schweizer Struktur prüfen?
Das kann er, und er tut es zunehmend, über Hinzurechnungsbesteuerung, Tests zur nutzungsberechtigten Person und zum Hauptzweck, Verrechnungspreiskorrekturen und Substanzanfragen. Die Zeit der Strukturen, die auf dem Papier, aber nicht in der Substanz funktionieren, ist vorbei. Die Verteidigung ist nicht Geheimhaltung, sondern echte Substanz, fremdvergleichskonforme Preise, saubere Dokumentation und, wo sinnvoll, verbindliche Steuerrulings. Wir bauen Strukturen so, dass sie offen verteidigt werden können, denn eine Struktur, die einer ausländischen Behörde nicht standhält, kostet am Ende mehr, als sie einspart.
07Wie viel Substanz braucht eine grenzüberschreitende Struktur?
So viel, dass die Schweizer Funktionen tatsächlich in der Schweiz erbracht werden: echte Entscheide, Personen, Räumlichkeiten und eine Tätigkeit im Verhältnis zum hier gebuchten Gewinn. Der Massstab ist stark gestiegen: Missbrauchsregeln der Abkommen, ausländische Hinzurechnungsregime, der Substanzfokus der OECD und Pillar Two prüfen alle, ob der Schweizer Gewinn durch Schweizer Tätigkeit gedeckt ist. Eine für einen tiefen Satz gebaute Struktur ohne die Substanz, die ihn trägt, ist am ehesten diejenige, die eine ausländische Behörde rückgängig macht. Wir bemessen und bauen die Substanz nach den Funktionen, auf die sich die Struktur stützt.
08Wie wirkt Pillar Two auf grenzüberschreitende Strukturen?
Für erfasste Gruppen (konsolidierter Umsatz von mindestens EUR 750 Mio.) legt Pillar Two den effektiven Satz je Jurisdiktion auf 15 % fest, begrenzt den Vorteil eines tiefen Schweizer Satzes und verlagert den Wert auf die substanzbasierte Ausnahme und den Standort echter Tätigkeit. Unterhalb der Schwelle bleiben der volle kantonale Vorteil und die Entlastungen erhalten. Grenzüberschreitende Gestaltung hat damit zwei parallele Regime, und wir planen für jenes, das für die Gruppe gilt, und beziehen die Pillar-Two-Position bei erfassten Strukturen von Beginn an ein.
09Was macht Goldblum bei grenzüberschreitenden DE–CH-Fragen?
Wir klären den Status von Grenzgängern, planen Wegzug und Zuzug im Verhältnis Deutschland–Schweiz, bilden die Abkommensposition für die realen Zahlungsströme ab und richten Quellensteuer und Anrechnung ein. Wir gestalten Holding- und Finanzierungsfunktionen mit der Substanz, die sie tragen, setzen und dokumentieren fremdvergleichskonforme Verrechnungspreise, sichern zentrale Positionen mit Rulings und beziehen Pillar Two ein, wo die Gruppe erfasst ist. Das Ziel ist ein Ergebnis, das der Prüfung durch den deutschen Fiskus standhält, keine Ersparnis, die unter ihr zusammenbricht.
Grenzüberschreitend Deutschland–Schweiz?
Beschreiben Sie uns den Sachverhalt und die Zahlungsströme. Ein Partner klärt Grenzgänger, Wegzug oder Struktur und plant Substanz und Verrechnungspreise, die auch der deutsche Fiskus anerkennt.