Das ganze Bild
Wohnsitznahme (Relocation)
Gesellschaften, Beteiligungen, Wohnsitz und Nachfolge in einer Struktur, gebaut, um einen Übergang zu überstehen.
WohnsitznahmeNachlassplanung
& Erbschaft in der Schweiz
Das Schweizer Recht gibt Ihnen echte Freiheit zu entscheiden, wer erbt (erweitert durch die Revision 2023, welche die Pflichtteile senkte), aber nur innerhalb von Regeln, die greifen: Pflichtteile, die Wahl des Heimatrechts und die Ehegüterteilung, die geschieht, bevor der Nachlass überhaupt verteilt wird. Eine davon falsch, und das Ergebnis entspricht nicht Ihrer Absicht, und es lässt sich nach dem Tod nicht mehr beheben. Wir klären Rechtswahl, Güterstand und die kantonale Steuer und verfassen Instrumente, die für eine grenzüberschreitende Familie halten.
Marcus Altenburg,
Veröffentlicht
Auf einen Blick
Ihre Wünsche, innerhalb der Regeln, die binden.
Rechtswahl, Güterstand und Steuer, zuerst geklärt.
- Seit 2023
- Pflichtteil der Nachkommen auf ½ gesenkt
- Pflichtteil Ehegatte
- die Hälfte, unverändert
- Rechtswahl
- Heimatrecht, für Ausländer
- Erbschaftssteuer
- kantonal, Ehegatte befreit
- Instrumente
- Testament oder Erbvertrag
Das Wesentliche
Was Nachlassplanung ist
Nachlassplanung regelt im Voraus, wer beim Tod was erhält und wie: durch ein Testament oder einen Erbvertrag, einen Ehevertrag und, wo nützlich, eine Stiftung oder einen Trust. Nach dem Schweizerischen Zivilgesetzbuch, wie auf dem Bundesportal zusammengefasst, haben Sie echte Freiheit (seit 2023 erweitert), aber innerhalb der Pflichtteile und des Zusammenspiels von Güter- und Erbrecht. Für eine grenzüberschreitende Familie ist die Rechtswahl entscheidend. Wir planen sie vollständig, bevor sie gebraucht wird.
Für wen sie gedacht ist
- grenzüberschreitende Familien mit Vermögen in mehreren Ländern;
- Unternehmer, die eine ungeteilte Nachfolge planen;
- Paare, deren Güterstand und Testament aufeinander abgestimmt sein sollten;
- alle, deren Plan vor der Revision 2023 entstand.
Wo sie hineingehört
Die Nachlassplanung verbindet sich mit der Vermögensstrukturierung, nutzt oft eine Stiftung und folgt einer Wohnsitznahme.
Der Rahmen
Die Regeln, die binden
Vier Dinge prägen einen Schweizer Nachlassplan, und sie wirken zusammen. Eines davon falsch, und das Ergebnis verzerrt sich.
| Element | Was es bewirkt |
|---|---|
| Pflichtteil | reserviert ein Minimum für nahe Erben (2023 gesenkt) |
| Rechtswahl | Ausländer können ihr Heimatrecht wählen |
| Ehegüterrecht | vor der Verteilung des Nachlasses abgewickelt |
| Kantonale Steuer | variiert nach Kanton und Verwandtschaftsgrad |
Seit 2023 ist der verfügbare Teil grösser (Pflichtteil der Nachkommen von drei Vierteln auf die Hälfte gesenkt, Pflichtteil der Eltern abgeschafft, Pflichtteil des Ehegatten unverändert), es besteht also mehr Spielraum, einen Ehegatten, einen Nachfolger oder eine gemeinnützige Organisation zu begünstigen. Doch die Pflichtteile binden weiterhin, und Güterstand und Rechtswahl können das Bild vollständig ändern. Wir bearbeiten alle vier zusammen.
Die Zahlen
Die Pflichtteile 2023, in Zahlen
Die Revision erweiterte die Testierfreiheit, indem sie die geschützten Pflichtteile senkte. Der Pflichtteil ist der Anteil am gesetzlichen Anspruch eines Erben, über den Sie nicht frei verfügen können: Was übrig bleibt, ist der verfügbare Teil, den Sie überallhin lenken können.
| Erbe | Pflichtteil vor 2023 | Pflichtteil ab 2023 |
|---|---|---|
| Nachkommen | 3/4 ihres Anspruchs | 1/2 ihres Anspruchs |
| Überlebender Ehegatte | 1/2 | 1/2 (unverändert) |
| Eltern | 1/2 | keiner, abgeschafft |
Die praktische Folge: Ein Elternteil mit Kindern und Ehegatten kann nun einen deutlich grösseren Teil an den Ehegatten, einen gewählten Nachfolger oder eine gemeinnützige Organisation lenken als vor 2023. Es bedeutet auch, dass ein auf die alten Pflichtteile verfasstes Testament heute weniger Freiheit gewährt, als das Recht zulässt; ein vor der Revision geschriebener Plan ist eine Überprüfung wert. Wir berechnen den verfügbaren Teil auf den geltenden Pflichtteilen und der Ehegüterteilung zusammen neu, weil beide in Abfolge und nicht isoliert abgewickelt werden.
Wie es läuft
Wie die Planung abläuft
Rechtswahl und Güterstand klären, die Steuer modellieren, dann passende Instrumente verfassen, mit jeder Struktur koordiniert.
- Schritt 1
Familie & Vermögen kartieren
Die Familie verstehen, wo das Vermögen liegt und welche grenzüberschreitenden Bezüge das anwendbare Recht bestimmen.
- Schritt 2
Rechtswahl klären
Analysieren, ob das Heimatrecht zu wählen ist und wie Schweizer und ausländische Erbregeln zusammenwirken.
- Schritt 3
Güterstand & Steuer
Den Güterstand klären und die kantonale und ausländische Erbschaftssteuer modellieren.
- Laufend
Instrumente & Struktur
Testament oder Erbvertrag und Ehevertrag nach strengen Formvorschriften verfassen und, wo es dient, eine Stiftung, einen Trust oder eine Holding einbauen und das Ganze koordinieren.
Budget
Was es kostet
Die Kosten hängen von der Komplexität der Familie und des Vermögens ab, von der Zahl der Rechtsordnungen und davon, ob der Plan eine Struktur oder eine Unternehmensnachfolge umfasst. Ein einfaches Testament ist bescheiden; ein Nachlass über mehrere Länder mit einem Unternehmen und einer Struktur ist ein grösseres Mandat, und weit günstiger als der Streit, den ein ungeplanter verursacht.
Wir umreissen und offerieren gegen die Situation. Den Preis nennen wir auf Anfrage.
Plan besprechen
Was Sie brauchen
Was ein tragfähiger Plan voraussetzt
Ein Nachlassplan, der Ihren Wünschen Wirkung verleiht, ruht auf:
- der richtigen Rechtswahl für einen grenzüberschreitenden Nachlass;
- gewahrten Pflichtteilen bei genutztem verfügbarem Teil;
- dem neben dem Testament geklärten Güterstand;
- modellierter kantonaler und ausländischer Erbschaftssteuer;
- Instrumenten, die nach strenger Formgültigkeit verfasst sind.
Nach dem Tod lässt sich nichts mehr beheben
Jedes andere Mandat erlaubt einen zweiten Durchgang; ein Nachlassplan nicht. Ein Testament, das den Güterstand ignoriert, die Rechtswahl verpasst, einen Pflichtteil verletzt oder eine Formvorschrift nicht erfüllt, erzeugt ein Ergebnis, das bindet (ein unterversorgter Ehegatte, ein zum Verkauf gezwungenes Unternehmen, vermeidbare Steuer, Erben im Streit), und nichts davon lässt sich korrigieren, wenn die Person gestorben ist. Deshalb ist die Planung bewusst, präzise und im Voraus getan, und deshalb sollte ein vor der Revision 2023 erstellter Plan überprüft werden. Wir planen, als gäbe es keine zweite Chance, weil es keine gibt.
Warum Goldblum
Der Plan in der Praxis
Das Recht, den Güterstand und die Steuer zu klären und Instrumente zu verfassen, die für eine grenzüberschreitende Familie halten, ist die Arbeit dieser Kanzlei.
Grenzüberschreitend
Rechtswahl zuerst geklärt
Die entscheidende Frage für einen internationalen Nachlass (welches Recht gilt) analysiert, bevor etwas verfasst wird.
Abgestimmt
Güterstand, Steuer und Testament zusammen
Die Ehegüterteilung, die kantonale Steuer und die Instrumente als ein Ergebnis geplant, nicht als drei getrennte Dokumente.
Dauerhaft
Gebaut, um nach dem Tod zu halten
Instrumente nach strenger Formgültigkeit und geltendem Recht verfasst, damit der Plan tut, was er beabsichtigt, wenn es zählt.
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Ein dauerhaftes Gefäss, das Familienvermögen oder ein Unternehmen über den Generationenübergang halten kann.
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FAQ
Nachlassplanung & Erbschaft: häufige Fragen.
01Was umfasst die Schweizer Nachlassplanung?
Sie umfasst, zu regeln, solange man kann, wer beim Tod was erhält und wie: durch ein Testament oder einen Erbvertrag, einen Ehevertrag und, wo nützlich, eine Struktur wie eine Stiftung oder einen Trust. Ziel ist, Ihren Wünschen innerhalb der Grenzen des Schweizer Rechts Wirkung zu verleihen, die Erbschaftssteuer über die relevanten Kantone und Länder zu minimieren und die Streitigkeiten und Verzögerungen zu vermeiden, die ein ungeplanter Nachlass verursacht, besonders in einer grenzüberschreitenden Familie. Das Schweizer Recht gibt Ihnen echte Planungsfreiheit, aber innerhalb der Pflichtteilsregeln und des Zusammenspiels von Ehegüter- und Erbrecht, weshalb die Planung präzise sein muss. Wir erledigen diese Planung vollständig.
02Was ist der Pflichtteil, und was änderte sich 2023?
Der Pflichtteil reserviert einen Mindestanteil des Nachlasses für bestimmte nahe Erben und begrenzt, wie viel Sie frei verschenken können. Eine Revision, die am 1. Januar 2023 in Kraft trat, reduzierte diese Pflichtteile und vergrösserte den Teil Ihres Nachlasses, über den Sie nach Belieben verfügen können: Der Pflichtteil der Nachkommen wurde von drei Vierteln auf die Hälfte ihres gesetzlichen Anspruchs gesenkt, und der Pflichtteil der Eltern wurde ganz abgeschafft. Der Pflichtteil des überlebenden Ehegatten oder eingetragenen Partners bleibt die Hälfte. Die praktische Folge ist mehr Planungsfreiheit (etwa um einen Ehegatten, einen Unternehmensnachfolger oder eine gemeinnützige Organisation zu begünstigen), doch die Pflichtteile binden weiterhin, weshalb ein vor 2023 erstellter Plan überprüft werden sollte.
03Kann eine ausländische Person ihr Heimatrecht wählen?
Oft ja. Nach dem Schweizer Internationalen Privatrecht kann eine ausländische Person mit Wohnsitz in der Schweiz durch eine Verfügung wie ein Testament ihren Nachlass ihrem Heimatrecht statt dem Schweizer Recht unterstellen, eine Wahl, die ändern kann, welche Pflichtteilsregeln gelten. Für jemanden aus einem Common-Law-Land mit grösserer Testierfreiheit kann das wertvoll sein; für andere hilft es womöglich nicht. Zu berücksichtigen ist auch das Zusammenspiel mit der EU-Erbrechtsverordnung für Personen mit EU-Bezügen, die einen eigenen Mechanismus der Rechtswahl kennt. Die Rechtswahl richtig zu treffen, ist oft die wichtigste Einzelentscheidung in einem grenzüberschreitenden Nachlass. Wir analysieren sie, bevor etwas entworfen wird.
04Wie wirkt das Ehegüterrecht mit der Erbschaft zusammen?
Sie wirken in Abfolge, und das wird oft übersehen. Beim Tod einer verheirateten Person wird zuerst das Ehegüterrecht abgewickelt (was jedem Ehegatten unter seinem Güterstand gehört, wird geteilt), und erst dann wird der Anteil der verstorbenen Person als Nachlass verteilt. Der ordentliche Schweizer Güterstand, der Ehevertrag, den das Paar geschlossen hat, und das Testament wirken alle zusammen, und ein Plan, der das Testament regelt, aber den Güterstand ignoriert, kann ein Ergebnis erzeugen, das das Paar nie beabsichtigte. Für grenzüberschreitende Paare ist das anwendbare Ehegüterrecht selbst eine Frage. Wir planen Güterstand und Nachfolge zusammen, weil sie zwei Hälften eines Ergebnisses sind.
05Wie wird die Erbschaft in der Schweiz besteuert?
Die Erbschaftssteuer ist kantonal, nicht eidgenössisch, sie hängt also davon ab, wo die verstorbene Person wohnte und wo allfällige Immobilien liegen, sowie vom Verwandtschaftsgrad zwischen Verstorbenem und Erben. In jedem Kanton ist der überlebende Ehegatte oder eingetragene Partner befreit; direkte Nachkommen sind in den meisten, aber nicht allen Kantonen befreit; und nicht verwandte Erben werden besteuert, mitunter kräftig. Sätze und Freibeträge variieren stark zwischen den Kantonen, was sowohl den Wohnsitzkanton als auch die Struktur der Zuwendungen für das Steuerergebnis relevant macht. Bei einem grenzüberschreitenden Nachlass kann zusätzlich ausländische Erbschafts- oder Nachlasssteuer anfallen. Wir modellieren die Erbschaftssteuerposition über die relevanten Kantone und Länder als Teil des Plans.
06Testament oder Erbvertrag — was soll ich nutzen?
Ein Testament ist eine einseitige Verfügung, die Sie jederzeit ändern können; ein Erbvertrag bindet Sie und die anderen Parteien und kann nur einvernehmlich geändert werden. Ein Testament passt zu einfachen Wünschen, die Sie später anpassen möchten; ein Erbvertrag passt zu Situationen, in denen Gewissheit und die Zustimmung der Erben zählen: etwa eine Unternehmensnachfolge oder eine Abmachung, bei der ein Erbe einen Teil seines Pflichtteils gegen etwas Gegenwärtiges verzichtet. Beide müssen strenge Formvorschriften erfüllen, um gültig zu sein. Wir beraten, welches Instrument passt, verfassen es korrekt und stellen sicher, dass es mit dem Güterstand und jeder Struktur zusammenwirkt.
07Wie planen Sie eine Unternehmensnachfolge?
Ein Unternehmen im Nachlass wirft besondere Probleme auf: Es ist oft der grösste und am wenigsten teilbare Vermögenswert, die Pflichtteile können einen Verkauf erzwingen oder das Eigentum zersplittern, und der Nachfolger braucht Kontrolle, ohne durch Abfindungen an Geschwister gelähmt zu werden. Die Planung begegnet dem durch das Testament oder einen Erbvertrag, Bewertungsregeln, den seit 2023 vergrösserten verfügbaren Teil und mitunter eine Holding- oder Stiftungsstruktur, die das Unternehmen über den Übergang hält. Je früher es geschieht, desto mehr Optionen bestehen. Wir planen die Unternehmensnachfolge so, dass das Unternehmen ungeteilt an den vorgesehenen Nachfolger übergeht und die übrigen Erben im Rahmen des Rechts fair behandelt werden.
08Nutzt ein Trust auch für die Schweizer Nachfolge?
Ja, wo die Familie mit Common-Law-Trusts vertraut ist. Die Schweiz hat kein eigenes Trustrecht, anerkennt ausländische Trusts aber unter dem Haager Trust-Übereinkommen (hier seit 2007 in Kraft), und professionelle Trustees in oder aus der Schweiz sind FINMA-beaufsichtigt. Ein «Schweizer Trust» ist deshalb ein Trust nach ausländischem Recht, aus der Schweiz von einem lizenzierten Trustee verwaltet: erprobtes Recht, stabile Verwaltung, echte Aufsicht. Ein sauber strukturierter Trust kann eine geordnete Nachfolge über eine grenzüberschreitende Familie, Kontinuität der Verwaltung und Schutz des für Begünstigte gehaltenen Vermögens bieten. Was er nicht kann, ist rechtmässige Gläubiger oder Pflichtteile durch einen Scheingehalt aushebeln oder Vermögen vor Steuerbehörden verbergen; moderne Transparenz- und Meldepflichten machen das unwirksam. Wir strukturieren den Trust und verbinden ihn mit einem FINMA-beaufsichtigten Trustee.
09Was geschieht, wenn kein Plan besteht?
Der Nachlass wird nach den gesetzlichen Regeln der Erbfolge verteilt, die ordentliche Ehegüterteilung greift, und die Erben erben gemeinsam und müssen sich über die Aufteilung einigen, was in einer grenzüberschreitenden Familie oder einer mit Unternehmen der Punkt ist, an dem Streitigkeiten und kostspielige Verzögerungen beginnen. Das Ergebnis kann weit von dem entfernt sein, was die verstorbene Person gewollt hätte: ein unterversorgter Ehegatte, ein zum Verkauf gezwungenes Unternehmen, ausgelassene vorgesehene Begünstigte, vermeidbare Erbschaftssteuer. Nichts davon lässt sich nach dem Tod beheben. Der ganze Sinn der Planung ist, dass sie im Voraus und bewusst geschieht. Wir helfen Familien, einen Plan aufzustellen, bevor er gebraucht wird.
10Kann Goldblum einen grenzüberschreitenden Nachlass übernehmen?
Ja. Wir planen die Nachfolge für grenzüberschreitende Familien vollständig: Wir analysieren die Rechtswahl und das Zusammenspiel von Schweizer und ausländischen Erbregeln, klären die Ehegüterposition, modellieren kantonale und ausländische Erbschaftssteuer und verfassen das Testament oder den Erbvertrag und jeden Ehevertrag. Wo eine Struktur hilft (eine Stiftung, ein Trust, eine Holding für ein Unternehmen), bauen wir sie in den Plan ein und koordinieren sie mit den weiteren Angelegenheiten der Familie. Ziel ist ein Plan, der den Wünschen der Familie Wirkung verleiht, der grenzüberschreitenden Komplexität standhält und der nächsten Generation die Streitigkeiten erspart, die ein ungeplanter Nachlass verursacht.
Ist Ihr Nachlassplan für eine grenzüberschreitende Familie aktuell?
Nennen Sie uns Ihre Familie, Ihr Vermögen und wo es liegt. Ein Partner klärt Rechtswahl, Güterstand und Steuer und verfasst die Instrumente, die halten.